ПДВ для ФОП, воєнний збір, оподаткування посилок: Мінфін представив масштабний “податковий проєкт”

У пояснювальній записці вказано, що ухвалення проєктного закону дозволить залучити до державного кошторису України податкові надходження на суму близько 60 мільярдів гривень в перерахунку на рік та упередити втрати надходжень військового збору після завершення або анулювання воєнного стану.

ПДВ для ФОПів

Відповідно до документу, строк обов’язкової реєстрації суб’єктами ПДВ, чий прибуток перевищує 4 млн гривень на рік (85 тисяч євро) – з 1 січня 2027 року.

Як пом’якшення, пропонується для платників ПДВ, які сплачують єдиний податок, зробити звітним податковим періодом календарний квартал, а також застосовувати штрафні санкції в розмірі 1 гривні за перші п’ять порушень протягом 2027 року.

Йдеться про недотримання ними строків реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або порушення правил нарахування та внесення грошового зобов’язання.

Додатково, пропонується надати право складати зведені податкові накладні у випадку здійснення постачання товарів (послуг) та/або отримання попередньої оплати за товари (послуги), особам, котрі не зареєстровані як платники ПДВ, не пізніше останнього дня місяця.

Військовий збір

Проєктом закону пропонується продовжити сплату військового збору не до скасування військового стану, а до набуття чинності рішенням Верховної Ради про завершення реформування Збройних Сил України.

Для ФОП – платників спрощеного податку першої, другої та четвертої групи Мінфін має намір встановити його на рівні 10% від однієї мінімальної заробітної плати (у 2026 році – 850 гривень), а платників єдиного податку третьої групи (ФОП та юридичних осіб) (за винятком електронних резидентів (е-резидентів) – 1% від доходу.

Цифрові платформи

Стосовно питання оподаткування доходів від цифрових платформ, Мінфін зауважує, що нині вони повинні обкладатися податком за ставкою 18%, в той час як пропонується знизити її до 5% і зовсім не оподатковувати у випадку, якщо його сумарна величина за звітний рік не перевищує 2 000 євро за офіційним курсом Нацбанку.

При цьому, відсутня вимога відкривати поточний рахунок у банку для провадження звітної діяльності, а підзвітний продавець має право використовувати чинні поточні рахунки в банку, відкриті для особистих потреб.

Передбачено, що податковим агентом фізичної особи – підзвітного продавця виступає підзвітний оператор платформи, який нараховує або надає прибуток.

Оподаткування посилок

Щодо питання оподаткування посилок, проєктом закону пропонується запровадити спеціальні правила оподаткування операцій дистанційного продажу товарів (окрім підакцизних), сумарна вартість котрих не перевищує еквівалент 150 євро, з території іншої країни на митну територію України одержувачу – фізичній особі, яка придбала дані товари через електронний інтерфейс.

Водночас, в документі міститься норма про звільнення від оподаткування ПДВ посилок на суму до 45 євро, котрі призначаються для особистого або сімейного використання отримувачем.

Задля реалізації норми про оподаткування посилок, проєкт закону містить зміни до Податкового кодексу для забезпечення можливості сплати ПДВ відправником.

Зокрема, запропоновано визначити особою, відповідальною за обчислення та сплату до бюджету ПДВ, підприємство електронного інтерфейсу – нерезидента, та встановити для нього зобов’язання вести облікові записи дистанційних продажів товарів.